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資產(chǎn)評(píng)估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)提示
來源:微信公眾號(hào) | 作者:評(píng)估部 劉驍楠 | 發(fā)布時(shí)間: 2021-02-04 | 6364 次瀏覽 | 分享到:


單位行賄罪主要發(fā)生在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)承攬環(huán)節(jié)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員在承攬?jiān)u估業(yè)務(wù)以及與委托方工作人員的交往中，應(yīng)嚴(yán)格遵守《資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》，堅(jiān)持獨(dú)立性原則，不得以支付回扣等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)等。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也應(yīng)從內(nèi)部治理機(jī)制和管理制度建設(shè)等方面入手，從制度上杜絕股東或合伙人以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名義通過行賄等不正當(dāng)手段獲取不正當(dāng)收益。

二、關(guān)于提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實(shí)罪的風(fēng)險(xiǎn)提示

提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實(shí)罪均屬于擾亂市場(chǎng)秩序罪的一種。
根據(jù)《刑法》第二百二十九條的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

《資產(chǎn)評(píng)估法》中法律責(zé)任的相關(guān)條款也對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員在出具評(píng)估報(bào)告方面的違法行為的刑事法律責(zé)任進(jìn)行了規(guī)定。根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第四十七條規(guī)定， 評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（六）出具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第四十四條規(guī)定， 評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第四十五條規(guī)定，評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評(píng)估報(bào)告的，……構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評(píng)估業(yè)務(wù)。

根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的相關(guān)法律法規(guī)，在國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易過程中，需根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為定價(jià)參考依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員如果在評(píng)估過程中受相關(guān)當(dāng)事方的影響，存在故意遺漏資產(chǎn)進(jìn)行低評(píng)、虛增資產(chǎn)進(jìn)行高評(píng)，或者嚴(yán)重不符責(zé)任導(dǎo)致評(píng)估報(bào)告重大失實(shí)，則有可能構(gòu)成提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實(shí)罪。提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實(shí)罪的主要區(qū)別是前者為故意，后者為過失。根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第八十一條規(guī)定，提供虛假證明文件罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為:(一)給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的;(二)違法所得數(shù)額在十萬元以上的;(三)虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬元且占實(shí)際數(shù)額百分之三十以上的;(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:1.在提供虛假證明文件過程中索取或者非法接受他人財(cái)物的;2.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的。(五)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。第八十二條規(guī)定，出具證明文件有重大失實(shí)罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為:(一)給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬元以上的;(二)其他造成嚴(yán)重后果的情形。