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資產(chǎn)評(píng)估?執(zhí)業(yè)中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)提示

來源:微信公眾號(hào) | 作者:評(píng)估部劉驍楠 | 發(fā)布時(shí)間: 2021-02-04 | 6359 次瀏覽 | 分享到:

2.發(fā)案過程分析
從基本案情來看，C評(píng)估機(jī)構(gòu)并未參與行賄行為，也未從相關(guān)行賄行為中獲利；自然人甲作為C評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人，具體實(shí)施了行賄行為，并通過A工程造價(jià)事務(wù)所謀取了不正當(dāng)利益，觸犯單位行賄罪。
自然人甲及相關(guān)事務(wù)所最終受到的處罰：（1）被告人甲犯單位行賄罪，判處有期徒刑一年三個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元；（2）被告單位A工程造價(jià)事務(wù)所犯單位行賄罪，判處罰金人民幣10萬元；（3） B會(huì)計(jì)師事務(wù)所無罪；（4）C資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所無罪。

二、關(guān)于提供虛假證明文件罪的警示案例分析

提供虛假證明文件罪，是指承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織及其人員故意提供虛假證明文件、情節(jié)嚴(yán)重的行為。

納入本次統(tǒng)計(jì)分析的提供虛假證明文件罪案件共5起。案件中涉及處罰的機(jī)構(gòu)5家，涉案機(jī)構(gòu)最高判處罰金20萬元，最低罰金5萬元；涉案處罰人員11人，以虛假證明文件罪量刑方面：最高判處有期徒刑三年，最低六個(gè)月；罰金方面：最高5萬元，最低1萬元；涉案人員年齡統(tǒng)計(jì)：最大1967年出生，最小1987年出生。

案例一：高估評(píng)估值觸犯提供虛假證明文件罪
1.基本案情
2015年1月，A評(píng)估公司受C公司委托，對(duì)H公司截止2015年1月25日的全部資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估目的是為C公司擬收購H公司提供價(jià)值參考，約定評(píng)估收費(fèi)10.84萬元。A評(píng)估公司接受委托后，法定代表人甲委派資產(chǎn)評(píng)估師乙對(duì)H公司股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，乙在評(píng)估房地產(chǎn)過程中，通過電話詢價(jià)，沒有考慮該項(xiàng)目開發(fā)的地理位置和商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況，將其與該房產(chǎn)所在的城市賣最貴的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)價(jià)格作為參考，出具評(píng)估價(jià)值l2.47億元。
委托方對(duì)結(jié)果不滿意。甲按照委托方要求，先后兩次授意乙將評(píng)估價(jià)值往上調(diào)整，乙遵照甲的指示將評(píng)估值提高至13.46億元。因未達(dá)到委托方要求，乙在此期間提出離職。于是甲將H公司資產(chǎn)評(píng)估工作交給丙，丙將此房地產(chǎn)價(jià)值提高到13.5億元并形成資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，得到了委托方的認(rèn)可。丙不具備簽字資格，甲和丁在評(píng)估底稿和評(píng)估報(bào)告上簽字、蓋章，履行評(píng)估師職責(zé)；A公司最終實(shí)際收取評(píng)估費(fèi)3.23萬元。
C公司依據(jù)A評(píng)估公司提供的正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，于2015年3月與H公司股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。C公司收購H公司后，因評(píng)估價(jià)格過高，所收購的商業(yè)房產(chǎn)沒有得到出售，給C公司造成巨額損失。
2.發(fā)案過程分析
乙工作存在瑕疵，沒有以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是地進(jìn)行分析和判斷，并先后在甲授意下兩次調(diào)整估值結(jié)果，但最終調(diào)整結(jié)果沒能得到甲滿意之后離職。在本案中乙雖有過錯(cuò)，其離職在一定程度上個(gè)人規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，在本案或另案中未對(duì)其進(jìn)行處罰。